Fiscaliteit

Het fiscaal team van Eubelius helpt cliënten dagelijks fiscale opportuniteiten en risico’s te beoordelen, zodat ze weloverwogen beslissingen kunnen nemen. Indien aangewezen, begeleiden wij onze cliënten bij het bekomen van een ruling. En wanneer de fiscus een fiscale claim tegen hen instelt, verdedigen wij onze cliënten. 

Het team heeft dan ook een dubbele focus: fiscaal advies verlenen én cliënten bijstaan en verdedigen tijdens fiscale controles, administratieve beroepen of voor de rechter.

Een greep uit de recent door het team behartigde dossiers

• Advies over alle fiscale aspecten verbonden aan M&A (identificatie van risico’s uit het verleden en vertaling naar de SPA, onderhandelingen, optimalisatie van de overnamestructuur, management incentive packages, post-closing begeleiding, etc.).
• Advies aan diverse (industriële) families over de optimalisatie van hun groepsstructuur met het oog op een efficiënte overdracht naar de volgende generatie, en het fiscaal geoptimaliseerd uitkeren van bedrijfswinsten. Ons werk in dit verband omvat onder andere het opzetten van rechtstreekse en onrechtstreeks (“bierroute”) schenkingen en controlestructuren, met aandacht voor de financiële en niet-financiële bekommernissen van de diverse generaties.   
• Bijstand aan diverse Gereglementeerde Vastgoedvennootschappen (GVVs) en investeerders in GVV’s met betrekking tot het specifieke reglementaire en fiscale kader, vastgoedacquisities, financiering (equity capital markets/debt capital markets), herstructureringen en internationale expansie;
• Bijstand aan Belgische en buitenlandse investeerders inzake fiscaal geoptimaliseerde investeringen in Belgisch vastgoed, inclusief investeringen via Gespecialiseerde Vastgoedbeleggingsfondsen (GVBF/FIIS);
• Fiscaal advies over de structurering van diverse investeringsfondsen. Ons werk in dit verband betreft in het algemeen adviesverlening met betrekking tot de fiscale aspecten (vennootschapsbelasting en btw) van de oprichting en het beheer van het fonds en gaat vaak gepaard met de aanvraag van een ruling;
• Structurering van vastgoedprojecten voor vastgoedontwikkelaars met het oog op een asset deal of share deal. Daarbij adviseren wij onze cliënten over directe en indirecte belastingaspecten verbonden aan de realisatie van een vastgoedproject, waaronder de btw-kwalificatie van het gebouw, de toepassing van verlaagde btw-tarieven, onroerende voorheffing en de toepassing van registratierechten op zakelijke rechten. Vaak gaat dit advies gepaard met de aanvraag van een ruling zodat de cliënt zekerheid heeft over de fiscale gevolgen van zijn project. 
• Advies inzake roerende voorheffing in het kader van internationale financieringsinstrumenten (gesyndiceerde leningen, (converteerbare) obligaties, enz.);
• Fiscaal advies inzake vennootschapsbelasting en btw (inclusief specifieke btw-vrijstellingen) in de financiële en verzekeringssector;
• Btw-advies aan verschillende non-profit- en social-profitorganisaties over de structurering van hun activiteiten;
• Fiscaal advies inzake het opzetten van incentive plannen voor werknemers en managementvennootschappen;
• Bijstand aan Belgische GVV’s en projectontwikkelaars in het kader van btw-controles;
• Vertegenwoordiging van vastgoedcliënten voor de fiscale rechtbank in geschillen omtrent onroerende voorheffing en verlaagde btw-tarieven; 
• Bijstand aan en vertegenwoordiging van cliënten tijdens controles en visitaties van bedrijven en privéwoningen door de bijzondere belastinginspectie (BBI);
• Onderhandelingen over minnelijke akkoorden bij fiscale geschillen, met inbegrip van gecombineerde fiscale, strafrechtelijke en sociale schikkingen;
• Vertegenwoordiging van cliënten voor alle (administratieve en gemeenrechtelijke) rechtscolleges, met inbegrip van het Hof van Cassatie, het Grondwettelijk Hof, de Raad van State, het Hof van Justitie van de Europese Unie en het Europees Hof voor de Rechten van de Mens. Een aantal recente dossiers omvatten geschillen met betrekking tot (i) de zgn. excess profit rulings (zowel op nationaal niveau als voor het Hof van Justitie van de Europese Unie), (ii) de fiscale gevolgen (btw- en inkomstenbelastingen) van vastgoedontwikkelingsprojecten via share deals (en hun herkwalificatie in asset deals), (iii) class actions door ondernemingen bij het aanvechten van lokale belastingen met een belangrijke impact op bedrijven (incl. belastingen op het energieverbruik, bedrijfsoppervlakte en automatische kassa’s), (iv) de fiscale gevolgen van grensoverschrijdende zetelverplaatsingen, (v) de belasting van dividenduitkeringen, (vi) beweerde domiciliefraude door vennootschappen en natuurlijke personen, (vii) de fiscale aftrekbaarheid van mededingingsboetes, verschillende vergoedingen betaald aan groepsvennootschappen en derde partijen en kosten van aandelentransacties, (viii) fiscale stimuli voor O&O (o.a. inzake vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor gekwalificeerde onderzoekers, octrooiaftrek, aftrek voor innovatie-inkomsten en investeringen in o.a. zonnepanelen enz.), (ix) post-acquisitieclaims over fiscale vrijwaringsclausules in aandelenverkoopovereenkomsten, (x) fiscaal optimale verloningswijzen (aandelenopties, warrants, gratis ter beschikking gestelde woning en bedrijfswagens), (xi) fiscale implicaties van grensoverschrijdende werk- en ondernemingsactiviteiten (vaste inrichtingen, expat-regimes, enz.).